Fiscaliteit bedrijfswagens: alles wat je moet weten in 2024

personne conduire LLD

Of je nu zaakvoerder bent of een eenmanszaak hebt, een micro-onderneming of een middelgroot bedrijf runt: iedereen die een beetje aan wagenparkbeheer doet, wordt vroeg of laat geconfronteerd met de fiscale aspecten van bedrijfswagens.

En het is een flinke boterham! Achter de bedrijfsauto gaan een heleboel fiscale elementen schuil waar je maar beter vertrouwd mee bent. Wat je niet uit het oog mag verliezen, is dat de overheid in het kader van haar duurzaamheidsstrategie de aftrekbaarheid van autokosten stelselmatig aanpast in het voordeel van elektrische auto’s.

Wees gerust: LIZY is er om je het leven gemakkelijker te maken. Hier is alles wat je moet weten over de fiscaliteit van je wagenpark in 2024!

Inhoudstafel

Fiscale aftrekbaarheid van bedrijfsauto's in 2024

Wat de fiscaliteit betreft, is het belangrijkste criterium de motor van je auto. Logisch, want de motor bepaalt de CO2-uitstoot. Laten we de drie grote voertuigcategorieën nader bekijken.

Wil je niet meteen in de berekeningen duiken? Weet dat je steeds onze rekentool voor de fiscale aftrekbaarheid van bedrijfsauto's kunt gebruiken!

Fiscaliteit van voertuigen met verbrandingsmotor

Er is een eenvoudige formule om het aftrekbaarheidspercentage te bepalen voor een auto die op fossiele brandstoffen rijdt:

120% - (0,5 x brandstofcoëff. x CO2-uitstoot)

Als je een dieselauto hebt, is de brandstofcoëfficiënt 1. Voor benzine- en aardgasauto’s is dat 0,90 respectievelijk 0,95.

Het percentage bedraagt minimaal 50% en maximaal 100% voor auto’s besteld tussen vandaag en 31 december 2024. Vanaf 2025 wordt het maximumpercentage beperkt tot 75%. Daarna daalt het naar 50% in 2026, naar 25% in 2027 en naar 0% vanaf 1 januari 2028.

Er is een uitzondering: voor auto's die meer dan 200 gram CO2 per kilometer uitstoten: daarvan is de aftrekbaarheid beperkt tot 40%. Je ziet het: alles staat in het teken van vergroening.

Goed om te weten: Als het gelijkvormigheidsattest meerdere CO2-waardes vermeldt (NEDC 1.0, NEDC 2.0 of WLTP), dan mag je de laagste en dus voordeligste waarde nemen voor de berekening. De meeste auto’s hebben echter slechts één CO2-getal, namelijk de WLTP-waarde, en het is vanzelfsprekend dit getal dat je moet hanteren.

Fiscale aftrek voor plug-inhybrides

Plug-inhybrides zijn gebaseerd op hetzelfde principe als hierboven, zolang het geen fake hybrides zijn. Je kunt dus dezelfde formule toepassen, rekening houdend met het type brandstof. De maximumwaarden zijn eveneens dezelfde. 

Er geldt wel een beperking van 50% voor de brandstofkosten. Laadstroom is voor 100% aftrekbaar.

Is jouw auto een fake hybride? In dit geval bereken je het aftrekpercentage aan de hand van de CO2-uitstoot van het gelijkwaardige voertuig met verbrandingsmotor. Als dat niet bestaat, moet je de CO2-waarde met 2,5 vermenigvuldigen.

Hoe zit het met elektrische auto's?

Elektrische bedrijfsauto's zijn fiscaal gezien het voordeligst. Ze zijn 100% aftrekbaar voor aankopen of leasecontracten afgesloten tot en met 31 december 2026, en dat voor de hele gebruiksduur. Daarna zullen de aftrekpercentages dalen naar :

  • 95% voor aankopen of leasecontracten in 2027;
  • 90% voor aankopen of leasecontracten in 2028;
  • 82,5% voor aankopen of leasecontracten in 2029;
  • 75% voor aankopen of leasecontracten in 2030;
  • 67,5% voor aankopen of leasecontracten in 2031.

2026, een keerpunt voor de fiscaliteit van bedrijfswagens

Als je vanaf 1 januari 2026 een auto met verbrandingsmotor of hybride wagen koopt of leaset, moet je weten dat de fiscale behandeling van deze auto's helemaal niet meer voordelig zal zijn. De aftrekbaarheid is nihil.

Vanaf die datum zijn alleen elektrische auto's 100% fiscaal aftrekbaar. Maar wacht niet te lang om over te stappen op elektrisch, want de aftrekbaarheid daalt vanaf 2026 jaar na jaar! Idealiter zou je de transactie uiterlijk in dat jaar moeten uitvoeren om te profiteren van een optimale aftrekbaarheid gedurende de hele gebruiksduur!

Hoe zit het met het de aftrekbaarheid van autokosten in 2024?

Voor vennootschappen zijn de autokosten fiscaal aftrekbaar volgens de CO2-uitstoot. Er wordt onderscheid gemaakt tussen auto’s met verbrandingsmotor, plug-in hybrides en elektrische auto’s.

Voor eenmanszaken gelden dezelfde percentages, maar je moet wel rekening houden met de mate waarin de auto zakelijk wordt gebruikt. Stel, je auto is volgens de berekening 70% fiscaal aftrekbaar en je gebruikt hem 50% zakelijk, dan kun je 35% van de kosten fiscaal aftrekken van je inkomsten.  

Wat zijn aftrekbare autokosten? Fossiele brandstof of elektrische laadstroom, carwash, parkeergelden, tol, verzekering, onderhoud, reparaties, financieringskosten, enz. Kortom, alles wat te maken heeft met het gebruik van je auto.

De meeste van deze kosten zijn echter al opgenomen in je leasecontract met Lizy!

Wat is de fiscale aftrekbaarheid van oplaadpunten in bedrijven in 2024?

Tot 31 augustus 2024 kun je genieten van een belastingaftrek van 150% voor de installatie van een oplaadpunt.

Andere aspecten verbonden aan de fiscaliteit van bedrijfswagens

1. VAA, of Voordeel van Alle Aard

Een Voordeel van Alle Aard (VAA ) ontstaat wanneer je een personeelslid (of jezelf, als bestuurder van een bedrijf) een voordeel toekent dat ook voor privédoeleinden mag worden gebruikt. Het Voordeel van Alle Aard wordt beschouwd als beroepsinkomsten. Iedereen die een VAA ontvangt, moet personenbelasting betalen over het bedrag dat overeenkomt met de waarde ervan.

De berekening is afhankelijk van een aantal factoren, waaronder het brandstoftype, de CO2-uitstoot, de leeftijd van de auto en de fiscale cataloguswaarde van het voertuig. Elektrische auto's hebben het laagste VAA.

In 2024 is het minimum VAA vastgesteld op €1.600.

VAA voor bedrijfsauto, complete gids en rekentool

2. TCO, of Total Cost of Ownership

TCO, of Total Cost of Ownership, is de totale kostprijs van een bedrijfswagen gerekend over zijn levensduur. Het omvat alle directe en indirecte kosten die gepaard gaan met het bezit van een auto, van onderhoud over belastingen en verzekeringen tot brandstof. De TCO laat je toe om het beheer en de uitgaven van je wagenpark te optimaliseren.

Het goede nieuws? De meeste van deze kosten zijn al opgenomen in het leasecontract.

Gratis simulatietool voor de TCO van een bedrijfswagen.

Vraag jij je af hoe je je wagenpark moet beheren?

Neem contact op met onze mobiliteitsexperts!

3. CO2-bijdrage of solidariteitsbijdrage

Als werkgever moet je een maandelijkse solidariteitsbijdrage (ook CO2-bijdrage genoemd) betalen voor elke auto die ter beschikking wordt gesteld aan je werknemers voor andere dan strikt zakelijke doeleinden. Het bedrag van deze bijdrage hangt af van de CO2-uitstoot en het brandstoftype en wordt elk jaar geïndexeerd. In 2024 is de indexeringscoëfficiënt gestegen tot 1,5359. Sinds 1 januari 2023 wordt de bijdrage voor auto’s met verbrandingsmotor als volgt berekend:

[(CO2-uitstoot x €9) - brandstofcoëfficiënt] / 12 x 1,5359 x vermenigvuldigingsfactor

De brandstofcoëfficiënt bedraagt 768 voor benzine, 600 voor diesel en 990 voor CNG/LPG. Is de CO2-uitstoot van je voertuig onbekend? In dat geval moet je forfaitair 165 g/km hanteren voor dieselauto's en 182 g/km voor benzineauto's.

Op 1 juli 2023 werd voor auto’s met verbrandingsmotor een vermenigvuldigingsfactor ingevoerd. Deze bedraagt dit jaar 2,25 en zal naar 2,75 stijgen vanaf 1 januari 2025, naar 4 vanaf 1 januari 2026 en naar 5,50 vanaf 1 januari 2027. 

Voor plug-inhybrides is deze factor niet van toepassing, net zomin als voor elektrische voertuigen. Voor deze laatste categorie geldt de vaste minimumbijdrage, namelijk € 31,99 per maand in 2024.

Is de fiscaliteit van bedrijfswagens dezelfde voor bedrijven en zelfstandigen?

Of je nu een KMO hebt, zelfstandig zaakvoerder bent of een eenmanszaak runt, de fiscale aftrekbaarheid van je bedrijfswagen is voor 2024 vergelijkbaar. Het enige verschil is dat de aftrekbaarheid eenmanszaken wordt aangepast aan de hoeveelheid privégebruik.

Alle bedrijfsauto’s volgen dezelfde regels voor de fiscale aftrek. Als eenmanszaak betaal je daarentegen geen VAA. De CO2-bijdrage is dan weer enkel van toepassing voor werkgevers. Zelfstandigen of zelfstandige bedrijfsleiders zijn deze bijdrage niet verschuldigd.

Welke belastingen moet ik betalen voor mijn bedrijfswagen?

Voor bedrijfsauto's gelden bepaalde gewestelijke en lokale belastingen. Dit zijn de belangrijkste.‍

Belasting op inverkeerstelling

De belasting op inverkeerstelling (BIV) is een gewestelijke belasting. De berekeningsformule en het bedrag verschillen naargelang je in Wallonië, Vlaanderen of Brussel gevestigd bent. De verschillen tussen de regio’s kunnen soms erg groot zijn. De BIV moet slechts éénmaal worden betaald, namelijk wanneer een nieuw of gebruikt voertuig wordt ingeschreven.

Kies je voor een leasecontract? Dan is de BIV inbegrepen en betaalt de leasemaatschappij de belasting.

Verkeersbelasting

De verkeersbelasting is een gewestelijke belasting en verschilt naargelang je in het Waalse, Vlaamse of Brussels Hoofdstedelijk Gewest woont. Deze moet elk jaar worden betaald. Als je je auto leaset, hoef je je er echter geen zorgen om te maken: ook deze belasting is inbegrepen in je leaseprijs.

Parkeertarief

De bewonersparkeerkaart is een vorm van lokale belasting die in sommige gemeenten van kracht is, vooral in grotere steden. Concreet betekent dit dat inwoners van de betreffende gemeente in een betaalzone of blauwe zone kunnen parkeren zonder de parkeermeter te moeten gebruiken of een parkeerschijf onder de voorruit te leggen.

Als je de nodige stappen onderneemt, kun je trouwens ook een bewonerskaart voor je bedrijfsauto krijgen. In sommige gemeenten moet je voor deze kaart betalen, terwijl in andere gemeenten de eerste parkeerkaart gratis is. Als er kosten in rekening worden gebracht voor de kaart, zijn die ten laste van de bestuurder van de auto.

Photo de Karolina Grabowska sur Pexels

Fiscaliteit bedrijfsauto's: conclusie

De diverse fiscale aspecten van bedrijfswagens zijn behoorlijk complex en bovendien evolueren ze in de tijd. We hopen dat dit overzicht, samen met onze gratis tools, je zal helpen om de dingen duidelijker te zien en je vloot te optimaliseren.

Heb je vragen over de fiscale parameters van een van onze leaseauto's? Neem dan zeker contact met ons op. Onze adviseurs helpen je graag verder!

Neem contact met ons op

Al meer dan 3 500 bedrijven vertrouwen ons ❤️