Bereken de aftrekbaarheid van
je bedrijfswagen in 2023

Wij leggen uit wat je moet weten over de fiscale aftrekbaarheid van bedrijfswagens in 2023:

• Hoe bereken je de fiscale aftrekbaarheid van een bedrijfswagen in 2023?
• Hoe bereken je de fiscale aftrekbaarheid van een hybride in 2023?
• Wat is de fiscale aftrekbaarheid van gas- en elektriciteitskosten voor een hybride in 2023?
• Hoe verandert de fiscale aftrekbaarheid vanaf medio 2023?

Laten we gaan!

‍

Hoe bereken je de fiscale aftrekbaarheid van een bedrijfswagen in 2023?

Sinds 2020 wordt de fiscale aftrekbaarheid van voertuigen voor zowel de inkomsten- als de vennootschapsbelasting berekend volgens de onderstaande formule:

120% - (0,5 x brandstofcoëfficiënt x CO2)

De brandstofcoëfficiënt wordt als volgt bepaald:

• 1 voor dieselauto's
• 0,95 voor benzineauto's
• 0,90 voor auto's op aardgas (CNG)

De aftrekbaarheid van jouw voertuig (ongeacht het type) is over het algemeen minimum 50%. Indien jouw uitstoot meer dan 200g CO2/km bedraagt, is jouw wagen 40 % aftrekbaar.

‍

Hoe bereken je de fiscale aftrekbaarheid van een hybride in 2023?

In het geval van hybriden auto’s zijn er twee factoren waarmee je rekening moet houden, afhankelijk van de uitstoot van je voertuig.

Enerzijds wordt de aftrekbaarheid van conventionele plug-in hybrides berekend op basis van dezelfde formule en dezelfde coëfficiënten als hierboven. De coëfficiënt is namelijk gelijk aan;

• 1 voor diesel hybride auto's
• 0,95 voor benzine hybride auto’s

Anderzijds wordt de aftrekbaarheid van hybride voertuigen die als "valse hybrides" worden beschouwd, berekend op basis van de CO2-uitstoot van het gelijkwaardige voertuig op brandstof. Als er geen equivalent is, wordt de aftrekbaarheid berekend door de CO2-emissies met 2,5 te vermenigvuldigen.

Voor belastingdoeleinden is uw voertuig een "valse hybride" wanneer;

• de energiecapaciteit van de batterij minder is dan 0,5 kWh/100 kg,
• de uitstoot meer dan 50 g CO2/km bedraagt.

De belastingdienst heeft een lijst van "valse hybrides" gepubliceerd met het "overeenkomstige voertuig" om de berekening van de CO2-uitstoot te vergemakkelijken.

‍

Wat is de fiscale aftrekbaarheid van gas- en elektriciteitskosten voor een hybride in 2023?

Hier merken we al snel een verandering in 2023! Vanaf 1 januari 2023 zijn de fossiele brandstofkosten van plug-in hybrides (PHEV) voor maximaal 50% aftrekbaar. De kosten voor het elektrisch opladen van hybrides zijn echter nog steeds 100% aftrekbaar. Zoals je ziet is het de bedoeling om hybride bestuurders aan te moedigen zo vaak mogelijk elektrisch te rijden.

‍

Hoe verandert de fiscale aftrekbaarheid vanaf medio 2023?

Vergeet niet dat de belasting op bedrijfswagens de komende jaren ingrijpend zal veranderen, en dat begint al medio 2023! Voor niet-elektrische voertuigen gekocht/gecontracteerd tussen 1 juli 2023 en 31 december 2025 blijft de bovengenoemde formule gelden, maar zal het basispercentage als volgt veranderen:

• 75% van 1 juli 2023 tot 31 december 2025
• 50% in 2026
• 25% in 2027
• 0% in 2028

Dit omvat benzine-, diesel-, CNG- en hybride voertuigen. Ook dit is in overeenstemming met de inspanningen van de regering om wagenparken groener te maken door gebruikers aan te moedigen voor elektrische voertuigen te kiezen.

Bovendien wordt vanaf 2025 de minimale aftrekbaarheid van 40-50% afgeschaft en komen voertuigen met een onbekende CO2-uitstoot helemaal niet meer in aanmerking voor belastingaftrek.

‍