Déductibilité fiscale des voitures de société et DNA pour 2025
Il n'est pas simple de s'y retrouver au beau milieu des règles fiscales belges sur les voitures de société. Heureusement, nous vous simplifions la vie et vous aidons à déduire aisément vos DNA, pour ne plus faire d’erreur ! En effet, grâce à notre outil, vous pourrez calculer facilement la déductibilité fiscale de votre voiture de société et de vos frais automobiles pour 2025.
Comment calculer la déductibilité fiscale d’une voiture de société en 2025 ?
Depuis 2020, tant pour l'impôt des personnes physiques que pour l'impôt sur les sociétés, la déduction fiscale d’une voiture en Belgique est calculée selon la formule dite des grammes, que voici :
120 % - (0,5 x coefficient de carburant x CO2)
Dans ce cadre, le coefficient de carburant est le suivant :
- 1 pour les voitures diesel ;
- 0,95 pour les voitures à essence ;
- 0,90 pour les voitures au gaz naturel (CNG).
Notez également que le taux de déductibilité de votre voiture de société (peu importe son type) était en général de 50 % minimum, sauf s’il émettait plus de 200 g CO2/km. Dans ce cas, il était de 40 % jusqu’à très récemment. Depuis 2025, ces seuils ne sont plus en vigueur.
En d’autres termes, si les émissions sont trop importantes, il n’est pas exclu que les taux de déduction fiscale de vos frais de voiture passent à 0 % pour les voitures de société concernées !
Déductibilité fiscale d’une voiture hybride en Belgique pour 2025
Dans le cas des véhicules hybrides, deux cas de figure doivent être envisagés selon la quantité d'émissions du modèle en question.
1. Déduction fiscale des voitures hybrides rechargeables
Vous devez le savoir : la déductibilité des hybrides rechargeables classiques est calculée en se basant sur la même formule et les mêmes coefficients que ceux énoncés précédemment.
Le coefficient de carburant est donc égal à :
- 1 pour les voitures hybrides au diesel ;
- 0,95 pour les voitures hybrides à essence.
2. Déductibilité des fausses hybrides de société
En ce qui concerne la déductibilité des véhicules hybrides considérés comme de faux hybrides, il faut s’appuyer sur la base des émissions de CO2 du véhicule thermique équivalent. S’il n’en existe pas, la déductibilité est obtenue en multipliant les émissions de CO2 par 2,5.
Au sens fiscal, votre véhicule est considéré comme un faux hybride si :
- la capacité énergétique de sa batterie est inférieure à 0,5 kWh/100 kg, ou si,
- ses émissions dépassent 50 g CO2/km.
L'administration fiscale a publié une liste des fausses hybrides avec, à chaque fois, le véhicule correspondant. Cela facilite grandement le calcul des émissions de CO2 !
3. Quelle est la déductibilité fiscale des coûts d’essence et d’électricité d’une hybride en 2025 ?
Depuis le 1er janvier 2023, les frais de carburant fossile d’hybrides rechargeables (PHEV) sont déductibles au maximum à 50 %. Les frais de recharge électriques des hybrides sont quant à eux encore déductibles à 100 %. Vous l’avez compris : le but est d’encourager les conducteurs d’hybrides à rouler à l’électricité le plus souvent possible.
Quelle est la déductibilité fiscale des bornes de recharge en entreprise en 2025 ?
Voici également un point qui change en 2025 : la déductibilité fiscale des bornes de recharge en entreprise accessibles au public baisse ! En effet, jusqu’au 1er septembre 2024, une déduction fiscale de 150 % était accordée aux sociétés pour l’installation de tels dispositifs. Celle-ci n’est aujourd’hui plus en vigueur, le taux de déductibilité étant revenu à 100 %.
Comment la déduction fiscale des voitures belges évolue-t-elle en 2025 ?
Gardez en tête que la déduction fiscale des voitures de société est en plein bouleversement, et ce, pour les quelques années à venir. En effet, si la formule des grammes est toujours en vigueur, les taux seront plafonnés comme suit au fil du temps :
- 75 % en 2025 ;
- 50 % en 2026 ;
- 25 % en 2027 ;
- 0% en 2028.
Sont donc concernés les véhicules à essence, à diesel, à CNG et les hybrides. À nouveau, cela va dans le sens des efforts des autorités pour verdir les flottes, en incitant les utilisateurs à faire des choix électriques.
De plus, comme nous l'avons évoqué, le minimum de déductibilité de 40 % - 50 % a été supprimé au début de l’année 2025, et les véhicules dont les émissions de CO2 sont inconnues ne peuvent plus bénéficier de déduction fiscale du tout.
La déductibilité fiscale des voitures des indépendants est d’ailleurs soumise aux mêmes règles.
DNA des voitures de société : quelles sont les dépenses non admissibles ?
Les DNA, acronyme de Dépenses Non Admissibles, correspondent à l'ensemble des frais qui ne peuvent pas être déduits fiscalement de votre base imposable. Comme vous pouvez l'imaginer, ils contribuent donc à augmenter le montant de votre impôt.
Par exemple, si les taux de déductibilité pour l'acquisition d'un véhicule de fonction sont plafonnés à 75 %, vos DNA seront au minimum de 25 % sur ce poste de dépense. Par ailleurs, les DNA se cumulent.
Attention : nous évoquons souvent le fait que l'ATN concerne les employés, mais les employeurs doivent aussi savoir que cette notion augmente la part de leurs DNA de manière plus ou moins significative.
La formule de calcul du DNA pour une voiture, en 2025, est donc la suivante :
DNA supplémentaire = ATN * taux d'imposition * taux employeur
Le taux employeur s'élève à 17 % si l'entreprise ne prend pas en charge les frais de carburant en-dehors des horaires de travail, et à 40 % sinon.
Vous vous posez des questions quant à la fiscalité de vos véhicules professionnels ? Vous avez besoin d'être aiguillé par des experts en mobilité ? Vous envisagez le leasing pour lisser vos mensualités et mieux gérer votre budget professionnel ? Vous avez un doute quant à la déduction fiscale de votre voiture de société ?
N'attendez plus et contactez-nous !