Quelle déduction fiscale pour les voitures des indépendants en Belgique en 2026 ?

Vous êtes indépendant et envisagez de prendre une voiture en leasing ou d’en remplacer une existante ? En 2026, la question de la déductibilité fiscale est plus centrale que jamais.
Pourquoi ? Parce que la fiscalité automobile a profondément changé et que tous les véhicules ne sont plus logés à la même enseigne.

Quels frais pouvez-vous encore déduire en tant que personne physique ?
Quels véhicules restent fiscalement intéressants ?
Quelles sont les limites légales en vigueur aujourd’hui ?

On fait le point.

Personne physique vs personne morale : rappel utile

Dans cet article, nous nous concentrons sur les indépendants personnes physiques (entreprise individuelle).

Contrairement à une société, il n’existe pas de séparation juridique entre patrimoine privé et professionnel. Votre voiture est donc, par nature, un bien privé.
Cela n’empêche pas de bénéficier d’une déductibilité fiscale, à condition de pouvoir justifier l’usage professionnel du véhicule.

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Zoom juridique : la fiscalité automobile en vigueur en 2026

Photo de Zaptec sur Unsplash

Depuis l’entrée en application complète de la loi sur la fiscalité verte de la mobilité, 2026 marque un tournant.

• Les véhicules thermiques (essence et diesel) ont vu leur déductibilité fortement réduite, voire supprimée.
• Les véhicules électriques restent fiscalement avantagés, même si leurs avantages commencent eux aussi à diminuer progressivement.

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Déductibilité fiscale des voitures de société, pour un usage professionnel ou privé
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Usage professionnel ou privé ? Telle est la question.

Usage professionnel ou privé : toujours la base

En tant qu’indépendant personne physique, vous pouvez uniquement déduire la part professionnelle de l’utilisation de votre véhicule.

Cela signifie que :

• vous devez estimer votre pourcentage d’utilisation professionnelle,
• ce pourcentage s’applique ensuite au taux de déductibilité fiscale légal.

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Comment calculer la déductibilité fiscale d'une voiture de société en 2026 ?

Photo de Kelly Sikkema sur Unsplash

Véhicules thermiques (essence / diesel)

Pour les véhicules thermiques acquis ou pris en leasing après le 1er juillet 2023, la déductibilité a continué à diminuer.

En 2026, la déductibilité maximale des voitures thermiques est désormais limitée à 50 %, avant prise en compte de l’usage professionnel.

La formule CO₂ reste applicable :

120 % - (0,5 % x [coefficient de carburant] x CO2 / km)

Vous trouverez les données relatives aux émissions de CO2 par kilomètre sur le bon de commande ou la facture de votre voiture. Le coefficient de carburant dépend du type de carburant :

• Diesel : 1
• Essence : 0,95
• Gaz naturel comprimé : 0,90

Véhicules hybrides

Les hybrides rechargeables suivent le même régime que les thermiques s’ils ne répondent pas aux critères stricts définissant une “vraie” hybride.

Les fausses hybrides restent pénalisées fiscalement :

• application de la formule thermique,
• ou multiplication des émissions CO₂ par 2,5.

En pratique, leur intérêt fiscal en 2026 est devenu très limité.

Véhicules électriques

Bonne nouvelle : les voitures 100 % électriques restent les plus avantageuses fiscalement.

En 2026, un véhicule électrique est déductible à 100 %, avant prise en compte de l’usage professionnel.

Cela vaut pour :

• l’achat,
• le leasing,
• les frais liés au véhicule.

À partir de 2027, cette déductibilité commencera à diminuer progressivement, mais en 2026 elle reste maximale.

Combien déduire réellement des impôts ?

Ces chiffres peuvent sembler impressionnants, et vous ne savez pas forcément par où commencer. Afin de savoir à combien s’élèvent concrètement les déductibilités de votre voiture d’indépendant, vous pouvez vous tourner vers l’outil dédié de LIZY !

Calculer la déductibilité de ma voiture de société

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Quels sont les frais de voiture déductibles pour les indépendants ?

Une fois le taux de déductibilité déterminé, celui-ci s’applique aux frais suivants :

• loyers de leasing ou amortissements,
• frais de carburant ou d’électricité,
• entretien et réparations,
• assurance,
• intérêts liés au financement.

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TVA sur les voitures des indépendants en 2026

En 2026, les règles relatives à la déduction de la TVA sur les voitures utilisées par les indépendants restent inchangées. Lorsqu’un véhicule est utilisé à la fois à des fins professionnelles et privées, la TVA déductible est plafonnée à 50 %, quel que soit le type de motorisation. Ce plafond s’applique aussi bien aux frais liés à l’achat ou au leasing du véhicule qu’aux coûts d’entretien, de réparation et d’énergie.

Lorsque le véhicule est utilisé à des fins mixtes, plusieurs méthodes de calcul existent pour déterminer la TVA déductible, comme le forfait de 35 %, le semi-forfait ou la méthode basée sur l’usage réel. Le choix de la méthode dépend du profil d’utilisation du véhicule et du temps que l’indépendant est prêt à consacrer au suivi administratif. Les professions libérales non assujetties à la TVA, telles que certains métiers de la santé, ne sont pas concernées par ces règles et ne peuvent pas récupérer la TVA.

L’amortissement des voitures pour les indépendants

À partir du moment où vous achetez une voiture neuve, la déductibilité ne s’opère pas immédiatement sur l’intégralité du montant. En effet, pour déterminer l’amortissement des voitures pour les indépendants, il faut tenir compte de la durée normale d’utilisation sur laquelle se répartissent ces déductibilités. 

Ainsi donc, la part déductible de vos déplacements professionnels s’élèvera à 25 %  de ceux-ci si la durée normale est de 4 ans. Admettons que vous ayez parcouru 50 000 km cette année dont 42 000 au cours de vos déplacements. Si la voiture a coûté 34 000 € TTC, la formule à considérer sera alors : 

• 34 000 x 25 % x (42 000 / 50 000) x taux de déduction selon le type de véhicule

De façon à éviter ces calculs complexes, le leasing pour indépendant constitue un levier stratégique. Vous n’aurez en effet pas à vous soucier de l’amortissement, ce qui est vraiment judicieux.  

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Quid de la déductibilité des frais de voiture pour un indépendant à titre complémentaire ? 

L’indépendant à titre complémentaire peut, lui aussi, déduire ses frais de voiture dans la limite de son usage professionnel. Dans ce cas, le calcul n’est pas plus compliqué. Il vous suffit de déterminer le pourcentage d’utilisation professionnelle de votre auto. Admettons que vous vous en serviez 30 %  du temps pour le travail : il vous faudra alors multiplier par 0,3 le taux de déductibilité calculé à l’aide des formules ci-dessus. 

Vous obtiendrez alors votre taux de déductibilité réel !

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Un outil pour calculer votre potentielle déduction fiscale en 2026

Vous vous êtes perdu dans les méandres des règles, des pourcentages et des termes inhérents à la déductibilité de votre voiture d’indépendant ? Pas de panique : il existe des outils qui vous permettent de réaliser vos calculs, et ce, de manière efficace et précise.

💡 Tip : Accountable.eu offre l'outil en ligne Fraispro.be, qui vous permet de facilement identifier les frais déductibles fiscalement ainsi que les règles qui s’y rapportent. Vous aimeriez connaître les taux de déductibilité possibles pour votre véhicule ? Saisissez le terme "voiture" dans la barre de recherche, et vous obtiendrez un aperçu des différents frais automobiles que vous pouvez déduire en tant qu'indépendant.

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Leasing d'une voiture en tant qu'indépendant : nos conseils

Photo d’Erik Mclean sur Pexels

La voiture de leasing, fiscalement avantageuse

Le véhicule d'un indépendant offre toujours des possibilités majeures en matière de déductibilité de frais. Cela s'applique aussi lorsque vous prenez une voiture d'occasion en leasing. Sachez-le : les mêmes règles que celles mentionnées ci-dessus s’appliquent effectivement à ce type de contrat.

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Les autres atouts du leasing professionnel d'occasion

Les avantages fiscaux ne constituent pas les seuls arguments pouvant vous encourager à faire ce choix. En effet, les formules de leasing d'entreprise vous permettent de lisser vos frais et vous évitent de devoir investir une somme majeure dans un achat.

Vous savez exactement quelles seront vos dépenses, et ce, sans impacter votre trésorerie de façon drastique. Mieux encore ? Un ensemble de services sont inclus dans nos prix, ce qui vous évite les mauvaises surprises. Loyer, entretien, dépannage, assurance responsabilité civile, conducteur et protection juridique, changement des pneus, couverture des dégâts matériels...

Hormis les amendes, les péages, les frais de stationnement et le carburant, tout est établi clairement.

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Déduction fiscale des voitures d'indépendants : suivez la législation !

Nous ne pouvons que vous recommander de garder un œil sur la législation concernant la déductibilité des voitures d’indépendants. En effet, celle-ci traverse de nombreux bouleversements et va grandement évoluer dans les prochaines années, pour s'aligner sur les objectifs de verdissement des gouvernements comme sur leurs contraintes budgétaires. N'oubliez pas non plus de vous appuyer sur des outils fiables, qui vous permettront de réaliser vos calculs de façon précise et juste !